Какой метод формирования отчётности МСФО выберете вы?

Формирование отчётности методом трансформации из данных национального учёта (например, РСБУ — Российский Стандарт Бухгалтерского Учёта).

Последовательный-учет

Формирование отчётности напрямую из учётных систем, где ведется учёт в соответствии с принципами МСФО, либо параллельный учёт РСБУ/МСФО.

Параллельный-учет

Если вы задумались с ответом, а отчётность по МСФО вам необходима, свяжитесь с нами! Мы подскажем!  

Продукт FLEXTERA BI «Отчётность по МСФО» предназначен для подготовки отчётности в соответствии с принципами Международных Стандартов Финансовой отчётности, как по отдельно взятой кредитной организации, так и консолидированно по группе.

Данное аналитическое приложение построено на основе аналитического центра FLEXTERA BI и обладает всеми преимуществами, предоставленными данной платформой.

Ключевые отличия от других решений на рынке:

  • Данные собираются из нескольких учётных систем и отдельных файлов.
  • Автоматизация процессов подготовки отчётности.
  • Люди и данные становятся звеньями одной цепи.
  • Каждое звено знает свое место в процессе, свои задачи и время их выполнения.

В продукте  реализован альбом отчётности:

  1. ББ (Баланс Банка).
  2. ОПУ (Отчёт о прибылях и убытках).
  3. ОДДС (Отчёт о движении денежных средств).
  4. ОИСС (Отчёт об изменении собственных средств).
  5. Примечания к финансовой отчётности, в том числе:
    • денежные средства и их эквиваленты;
    • депозиты в банках и других финансовых институтах;
    • финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
    • инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
    • инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения;
    • долгосрочные кредиты банкам;
    • кредиты клиентам;
    • информация о качестве кредитов;
    • кредиты клиентам по отраслям экономики;
    • основные средства – движение по статьям за период;
    • прочие активы и обязательства;
    • счета и депозиты банков и других финансовых институтов;
    • процентные доходы и процентные расходы;
    • чистая прибыль/убыток по операциям в иностранной валюте;
    • общехозяйственные и административные расходы;
    • управление кредитными рисками;
    • управление рисками ликвидности;
    • управление рыночными рисками;
    • раскрытие справедливой стоимости финансовых инструментов;
    • сравнение балансовой и справедливой стоимости финансовых инструментов;
    • информация по сегментам;
    • географическая информация.
  1. Приложения всех аналитических расшифровок активов и пассивов:
    • Кредитный портфель МСФО.
    • Средства клиентов МСФО.
    • Ценные бумаги сторонние МСФО.
    • Деривативы МСФО.
    • Прочие финансовые инструменты МСФО.
    • Межбанковские кредиты и депозиты МСФО.
    • Прочие заемные средства МСФО.
    • Имущество МСФО.
    • Прочие активы и обязательства МСФО.
    • Ценные бумаги собственные МСФО.
    • Налоги.
    • Собственные средства.
  1. Консолидация. Сверка внутригрупповых операций.
  2. Журнал корректировок.

Приложение построено по технологии витрин данных и включает в свой состав:

  • модель данных для формирования отчётов по МСФО;
  • алгоритмы расчёта финансовых показателей ROLAP-кубов и агрегатов;
  • правила маркировки и контроля;
  • шаблоны отчётных форм с возможностью работы с ними в BI-средстве;
  • интерфейс ручного ввода и управления составом корректировок.

Состав продукта FLEXTERA BI «Отчётность по МСФО»

Секция «Главная книга»

Базовый модуль, единый для МСФО и Управленческой отчётности.

В рамках данной секции производится согласно функционалу стандартного решения:

  • загрузка данных ГК (ДР проводки, остатки, справочники ГК – Счета, Клиенты, Валюты и т.п.);
  • контроль качества загруженных данных;
  • маркировка данных по проводкам и остаткам по счетам аналитическими признаками отчётности;
  • расчёт агрегатов для получения Баланса и ОПУ;
  • установка и настройка модуля ввода ручных корректировок отчётности МСФО и управленческой отчётности;
  • формирование шахматного отчёта по Балансу и ОПУ в разрезе корректировок.

Отчёты по секции:

  • Детализированный отчёт по Балансу и ОПУ.
  • ББ (Баланс Банка).
  • ОПУ (Отчёт о прибылях и убытках).
  • ОДДС (Отчёт о движении денежных средств).
  • ОИСС (Отчёт об изменении собственных средств).
  • Примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Кредиты клиентам»

Финансовые инструменты по секции:

В рамках работ по данной секции будут загружены данные по кредитам физическим и юридическим лицам, в том числе:

  • требования по аккредитивам;
  • требования по гарантиям;
  • клиринг;
  • кредиты;
  • обратное РЕПО;
  • овердрафты;
  • уступка прав требования;
  • учтенные векселя.

 Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • сторнирование резервов по РПБУ;
  • отражение резервов по МСФО;
  • перенос обратного РЕПО на статью кредитов юридических лиц;
  • перенос процентов по кредитам с внебалансовых счетов на балансовые;
  • амортизация начисленных комиссий;
  • перенос приобретенных процентов по цессии c внебаланса на баланс;
  • перенос уплаченной премии по цессии в начисленные проценты.

Расчёт показателей:

  • расчёт эффективной ставки, амортизированной и справедливой стоимости по кредитам (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • расчёт капитализации и амортизации комиссионных доходов и расходов по договорам (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • расчёт резервов МСФО по договорам (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • разбивка остатков по договорам по срокам до погашения (в т.ч. по графикам платежей).

Отчёты по секции:

  • кредитный портфель МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Средства клиентов»

Финансовые инструменты по секции:

В рамках работ по данной секции будут загружены данные по вкладам физических и юридических лиц, а также данные по средствам клиентов на расчётных счетах, в том числе:

  • полученные аккредитивы;
  • полученные гарантии;
  • блокировка средств на счетах клиентов;
  • депозиты;
  • прямое РЕПО;
  • расчетные счета.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • перенос блокировок по счетам клиентов из средств до востребования в срочные депозиты;
  • переоценка драгоценных металлов. Счета клиентов.

Примечание: автоматизация проведения корректировок по незавершенным расчётам выполняется в рамках проекта внедрения вне стандартного решения.

Расчёт показателей:

  • разбивка остатков по договорам по срокам до погашения (в т.ч. по графикам платежей).

Отчёты по секции:

  • портфель Средства клиентов МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Прочие заемные средства»

(Субординированные займы, Синдицированные кредиты)

Финансовые инструменты по секции

В секцию входит загрузка и обработка данных согласно стандартному решению по сделкам субординированных займов, в том числе:

  • депозиты;
  • МБК (пассив).

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • перевод выплаченных комиссий по субзаймам из расходов в уменьшение основного долга;
  • корректировка начисленных процентов по субординированным займам.

Расчёт показателей:

  • настройка модели использования рейтингов, рыночных котировок для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • настройка модели дисконтируемых денежных потоков для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов(для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • разбивка остатков по договорам по срокам до погашения (в т.ч. по графикам платежей).

Отчёты по секции:

  • субординированные займы МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Ценные бумаги сторонние»

(Учтённые векселя, вложения в акции, облигации)

Финансовые инструменты по секции

В рамках работ по данной секции будут загружены данные по сделкам вложений в ценные бумаги (сделки и информация о выпусках ценных бумаг), в том числе:

  • ценные бумаги (акции, облигации), предназначенные для торговли (в том числе проданные в РЕПО);
  • ценные бумаги (акции, облигации), имеющиеся в наличии для продажи (в том числе проданные в РЕПО);
  • ценные бумаги (акции, облигации), приобретенные в РЕПО.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • учёт дополнительной переоценки по МСФО стоимости ЦБ по портфелям Trade;
  • учёт в капитале дополнительной переоценки по МСФО стоимости ЦБ по портфелям AFS;
  • учёт обесценения, отражённого в расходах по МСФО, по портфелям AFS;
  • удаление резервов под обесценение, созданных по РСБУ;
  • восстановление ЦБ ДУ из Прочих активов в Портфели ЦБ банка;
  • списание затрат на покупку ЦБ портфелей Trade;
  • корректировка купонов по дефолтным облигациям.

 Отчёты по секции:

  • портфель ЦБ МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Ценные бумаги собственные»

(Собственные векселя, облигации, акции)

Финансовые инструменты по блоку Векселя и Депозитные сертификаты

В секцию входит загрузка и обработка данных по собственным векселям и сберегательным и депозитным сертификатам.

В рамках работ по расчёту секции cреди прочих будут проведены следующие работы:

  • разбивка остатков по счетам по срокам до погашения (в т.ч. по графикам платежей);
  • настройка модели расчёта для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.

Отчёты по секции:

  • РТ Выпущенные векселя и депозитные сертификаты МСФО.

Финансовые инструменты по блоку «Собственные облигации»

В секцию входит загрузка и обработка данных по собственным облигациям.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • перевод выплаченных комиссий по собственным облигациям из расходов в уменьшение основного долга;
  • корректировка начисленных процентов по собственным облигациям;
  • списание собственных рублевых облигаций, выкупленных на баланс;
  • отражение результата от списания собственных рублевых облигаций, выкупленных на баланс, и корректировка по облигациям, проданным в рынок;
  • списание собственных еврооблигаций, выкупленных на баланс;
  • отражение результата от списания собственных еврооблигаций, выкупленных на баланс, и корректировка по облигациям, проданным в рынок.

Расчёт показателей:

  • настройка модели дисконтируемых денежных потоков для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов;
  • разбивка остатков по счетам по срокам до погашения (в т.ч. по графикам платежей).

Отчёты по секции:

  • собственные облигации МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Деривативы»

Финансовые инструменты по секции

В рамках работ по данной секции будут загружены данные деривативам, в том числе:

  • сделки купли-продажи драгметаллов с типом исполнения TOD/SPOT/FORWARD;
  • конверсионные сделки с типом исполнения TOD/SPOT/FORWARD;
  • сделки купли-продажи ЦБ с типом SPOT/FORWARD;
  • опционы биржевые на фьючерсы (по товару, драгметаллу, акции, индексам, валюте) и внебиржевые (на акции);
  • сделки SWAP;
  • фьючерсные контракты на валюту, ценные бумаги, драгметаллы, товар (нефть), индексы.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • учёт переоценки срочных сделок купли-продажи ценных бумаг;
  • учёт полученных/уплаченных авансов по срочным сделкам с драгоценными металлами;
  • учёт переоценки срочных сделок купли-продажи драгоценных металлов;
  • учёт переоценки срочных сделок купли-продажи валюты.

Расчёт показателей:

  • настройка модели использования рейтингов, рыночных котировок для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • настройка модели дисконтируемых денежных потоков для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • разбивка остатков по договорам по срокам до погашения (в т.ч. по графикам платежей).

Отчёты по секции:

  • деривативы МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Прочие финансовые инструменты»

(Касса, Условные обязательства, Хозяйственные договоры)

 Финансовые инструменты по блоку Касса

В секцию входит загрузка и обработка данных по средствам в кассе, в том числе:

  • изъятия из банкомата;
  • касса.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • отражение операций банкоматов, произошедших, но неучтённых в отчётном периоде, по счетам кассы и счетам взаиморасчётов с банками-контрагентами.

Отчёты по секции:

  • касса МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

 Финансовые инструменты по блоку Условные обязательства

В секцию входит загрузка и обработка данных по сделкам условных обязательств, в том числе:

  • выпущенным гарантиям;
  • выданным аккредитивам;
  • кредитным линиям (в части лимитов);
  • овердрафтам (в части лимитов).

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • сторнирование резервов по РПБУ;
  • отражение резервов по МСФО.

Расчёт показателей:

  • расчёт резервов МСФО по договорам (в том числе, присвоение группы риска на основании срока непрерывной просрочки по основному долгу, процентам) (для варианта автоматизации методологии методом трансформации).

Отчёты по секции:

  • условные обязательства МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Финансовые инструменты по блоку Хозяйственные договора

В рамках работ по данной секции загружаются готовые данные по хозяйственным договорам из внешних систем, в которых ведётся учёт указанных данных по РСБУ/МСФО.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • списание дебиторской задолженности;
  • наращение кредиторской задолженности;
  • списание материальных запасов на расходы;
  • списание сумм, выданных подотчётным лицам;
  • реклассификация сумм лицензий на программное обеспечение в нематериальные активы.

Отчёты по секции:

  • хоздоговора МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Межбанковские кредиты и депозиты»

(Включая операции по счетам ЛОРО/ НОСТРО)

Финансовые инструменты по блоку МБК

В секцию входит загрузка и обработка данных по сделкам межбанковского кредитования, в том числе:

  • МБК (актив):
    • МБК кредит;
    • обратное РЕПО;
    • счета Ностро.
  • МБК (пассив)
    • МБК депозит;
    • прямое РЕПО;
    • блокировка ЛОРО.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • сторнирование резервов по РПБУ;
  • отражение резервов по МСФО;
  • перенос овернайтов МБК из депозитов в корреспондентские счета;
  • исключение субординированных займов;
  • списание процентных доходов и расходов по сделке SWAP в результаты дилинга;
  • перенос переоценки по сделке SWAP в результаты дилинга;
  • перенос блокировок по счетам ЛОРО из корреспондентских счетов в срочные депозиты;
  • перенос выплаченных комиссий по межбанковским депозитам из расходов в уменьшение основного долга;
  • корректировка начисленных процентов по межбанковским депозитам.

Отчёты по секции:

  • МБК МСФО_ МБК.Актив;
  • МБК МСФО_ МБК. в Пассив;
  • показатели СВОП_МБК;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

В рамках работ по расчёту отчётов секции среди прочих выполняются следующие работы:

  • настройка модели использования рейтингов, рыночных котировок для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • настройка модели дисконтируемых денежных потоков для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • расчёт резервов МСФО по договорам (для варианта автоматизации методологии методом трансформации);
  • разбивка остатков по договорам по срокам до погашения (в т.ч. по графикам платежей).

Финансовые инструменты по блоку «Средства на счетах ЛОРО»

В секцию входит загрузка и обработка данных по средствам на корреспондентских счетах ЛОРО

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • переоценка драгметаллов ЛОРО;
  • перенос средств со счетов незавершенных расчётов.

Отчёты по секции:

  • ЛОРО МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Финансовые инструменты по блоку «Средства на счетах НОСТРО»

В секцию входит загрузка и обработка данных по средствам на корреспондентских счетах НОСТРО, в том числе:

  • овернайт;
  • средства в банках.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • сторнирование резервов по РПБУ;
  • начисление процентов по счетам НОСТРО за отчётный период, учтённых после отчётной даты;
  • перенос овернайтов МБК из депозитов в корреспондентские счета.

Отчёты по секции:

  • НОСТРО МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Имущество»

(Включая Основные средства, НМА, внеоборотные активы, инвестиционную недвижимость)

Финансовые инструменты по секции

В рамках работ по данной секции производится загрузка готовых данных по реестру основных средств, а также по нематериальным активам из внешней системы, в которой ведется учёт указанных данных по РСБУ/МСФО.

 Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • списание НМА в расходы;
  • перевод ОС в прочие активы;
  • восстановление амортизации ОС по РСБУ;
  • переоценка ОС (коррекция остатка отрицательной/положительной переоценки);
  • корректировка по инфлированию ОС;
  • списание переоценки по МСФО при выбытии ОС;
  • отражение финансового результата от выбытия ОС;
  • списание суммы инфлирования при выбытии ОС;
  • урегулирование финансового результата от корректировок МСФО против финансового результата по РСБУ при выбытии ОС;
  • начисление амортизации ОС по МСФО;
  • неттирование амортизации ОС.

Отчёты по секции:

  • основные средства МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Прочие активы и обязательства»

Финансовые инструменты по блоку «Прочие активы»

В секцию входит загрузка и обработка данных по активам Банка, не вошедшим ни в одну из прочих секций (например, расчёты с брокерами). Автоматизация их обработки производится на основании остатков по соответствующим счетам бухгалтерского учёта.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • сторнирование резервов по РПБУ;
  • перенос прочих активов в расходы.

Отчёты по секции:

  • прочие активы МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Финансовые инструменты по блоку «Прочие обязательства»

В секцию входит загрузка и обработка данных по пассивам банка, не вошедшим ни в одну из прочих секций (например, расчёты с брокерами). Автоматизация их обработки производится на основании остатков по соответствующим счетам бухгалтерского учёта.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • перенос средств со счетов незавершенных расчётов;
  • корректировка по учёту проводок СПОД;
  • неттинг межфилиальных расчётов;
  • СПОД-перенос отрицательного сальдо;
  • доходы и расходы прошлых лет.

Отчёты по секции:

  • прочие обязательства МСФО;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Налоги»

Финансовые инструменты по секции

В секцию входит загрузка и обработка данных по расчёту отложенного налога на прибыль.

Корректировки по секции

(для варианта автоматизации методологии методом трансформации):

  • корректировка по налогу на прибыль;
  • корректировка по отложенному налогу на прибыль.

Отчёты по секции:

  • баланс для расчета отложенного налога;
  • примечания к финансовой отчётности на данных/в части данных секции.

Секция «Собственные средства (капитал)»

Финансовые инструменты по секции:

В секцию входит загрузка и обработка данных по расчету капитала. Данные по статьям капитала отражаются в отчете по Балансу и общих сверочных отчетах.

Модуль «Консолидация»

Модуль предназначен для сбора данных по компаниям группы, сведения данных внутригрупповых операций, проведения консолидирующих корректировок, получения консолидированных отчётов МСФО и состоит из:

  • интерфейсов компаний группы для загрузки, сверки данных Баланса и ОПУ, аналитических данных портфелей сделок МСФО;
  • интерфейсов просмотра, контроля и редактирования данных на стороне банка;
  • свода внутригрупповых операций на уровне баланса (остатков) с компаниями-контрагентами;
  • расчёта консолидирующих корректировок (исключение инвестиций материнской компании, отражения доли меньшинства, определения и амортизации деловой репутации (гудвилла), исключение внутригрупповых операций и др.);
  • формирования отчётности по интеркампани и консолидированной отчётности.

Компоненты, лицензируемые в составе продукта FLEXTERA BI «Отчетность МСФО»

FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Кредиты клиентам МСФО»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Средства клиентов МСФО»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Межбанковские кредиты и депозиты МСФО»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Ценные бумаги сторонние МСФО»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Ценные бумаги собственные МСФО»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Собственные средства МСФО»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Имущество»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Деривативы»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Налоги»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Прочие финансовые инструменты»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Прочие активы и обязательства»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Прочие заемные средства»
FLEXTERA BI «Отчетность МСФО» — Секция «Консолидация»